Оглавление:
Включение НДС в расходы при исчислении налога на прибыль
Суммы НДС, которые получены от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) и перечислены в бюджет, в состав расходов по налогу на прибыль не включаются (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Итак, приведем те особые ситуации, в которых НДС относится на расходы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 170 НК РФ):
1) приобретены (ввезены) товары (работы, услуги, имущественные права), которые будут использованы для операций, не облагаемых НДС.
Условием включения этой части НДС в расходы является ведение раздельного учета «входного» НДС.
2) приобретены (ввезены) товары (работы, услуги, имущественные права) и использованы для операций, местом реализации которых территория РФ не признается.
3) приобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги, имущественные права) используются для операций, которые не являются объектом обложения НДС согласно п.
2 ст. 146 НК РФ;
4) организация не является плательщиком НДС или освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.
— для операций, не облагаемых НДС.
— операций, местом реализации которых не признается территория РФ;
— при возврате товаров иностранному контрагенту;
— возврате ранее уплаченного контрагенту аванса в связи с изменением или расторжением договора.
На практике налоговые органы нередко отказывают в вычетах «входного» НДС.
Причиной этому могут послужить различные обстоятельства, например:
1) поставщик (подрядчик, исполнитель) не представил счет-фактуру или полученный от него счет-фактура составлен с нарушениями п. п. 5 — 6 ст. 169 НК РФ;
При этом по общему правилу организация обязана организовать и вести раздельный учет.
При его отсутствии «входной» НДС вы не сможете учесть в расходах при исчислении налога на прибыль.
НДС в расходы по налогу на прибыль
Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль.
Можно ли НДС, не принятый к вычету, учесть в расходы по налогу на прибыль?
Все счета-фактуры есть в наличии.
Суммы НДС, которые вы получаете от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) и перечисляете в бюджет, в состав расходов по налогу на прибыль не включаются (п.
19 ст. 270 НК РФ).
Итак, приведем те особые ситуации, в которых НДС относится на расходы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 170 НК РФ):
1) вы приобрели (ввезли) товары (работы, услуги, имущественные права), которые будете использовать для операций, не облагаемых НДС.
2) вы приобрели (ввезли) товары (работы, услуги, имущественные права) и используете их для операций, местом реализации которых территория РФ не признается.
3) приобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги, имущественные права) вы используете для операций, которые не являются объектом обложения НДС согласно п.
2 ст. 146 НК РФ;
4) вы не являетесь плательщиком НДС или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Также в отдельных случаях «входной» НДС включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Ими являются ситуации, когда вы восстанавливаете ранее принятый к вычету НДС по основаниям, указанным в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Таким образом, учесть НДС в расходах по налогу на прибыль можно только в перечисленных выше случаях, во всех остальных ситуациях учесть НДС при расчете налога
В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….
Компания занимается ж.д. перевозками. Периодически осуществляет экспортные перевозки и имеет выручку с НДС 0%.
Как учитывается НДС с покупки ОС (вагонов), которые, возможно, иногда будут использоваться в операциях, облагаемых….
Интересует корреспонденция счетов по учету НДС у организации экспортера продукции на территорию Киргизии. Интересует момент фактического возмещения из бюджета ндс, только после получения решения от ИФНС. Экспорт осуществлялся до….
Open Library — открытая библиотека учебной информации
Открытая библиотека для школьников и студентов.
Лекции, конспекты и учебные материалы по всем научным направлениям.
Суммы НДС, которые получены от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) и перечислены в бюджет, в состав расходов по налогу на прибыль не включаются (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Итак, приведем те особые ситуации, в которых НДС относится на расходы по налогу на прибыль (п. 2 ст.